▲圖據視覺中國
12月12日，《關于全面實施個人養老金制度的通知》（下稱《通知》）公開發布。從2022年11月起在36個城市（地區）試點的個人養老金制度，范圍擴展到全國。12月13日，人社部、財政部、國家稅務總局、金融監管總局、證監會也發布個人養老金個人所得稅優惠政策的通知，通知提到，自2024年1月1日起，在全國范圍實施個人養老金遞延納稅優惠政策。在繳費環節，個人向個人養老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據實扣除；在投資環節，對計入個人養老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅。
在老齡化進展的當下，養老金的問題日益成為社會關注的焦點。日前，上海金融與發展實驗室主任曾剛接受紅星新聞采訪時表示，全面實施個人養老金制度意義重大，不僅是完善我國養老保障體系的重要舉措，也是應對人口老齡化、促進居民長期儲蓄和投資、推動資本市場發展、增強社會公平性和穩定性的關鍵手段。
個人養老金事關每一個人的財務和養老。個人養老金什么情況下交才劃算？能省多少錢？誰適合交？具體要考慮哪些因素？如何能領取？紅星新聞采訪了銀行和保險從業人員。
每年繳納上限為12000元
已有銀行開展預約開戶，提取需到退休年齡
此次全面實施個人養老金制度，主要是實施范圍從試點城市擴大到全國，參加方式等與試點無異。值得關注的變化還有，豐富產品種類和增加領取情形。
在制度模式上，個人養老金實行個人賬戶制度，繳費完全由參加人個人承擔，實行完全積累。參加人通過個人養老金信息管理服務平臺，指定或者開立一個本人唯一的個人養老金資金賬戶。參加人每年繳納個人養老金的上限暫定12000元。個人養老金資金賬戶實行封閉運行，其權益歸參加人所有，除另有規定外不得提前支取。
在稅費優惠上，個人養老金實施遞延納稅優惠政策。在繳費時，每年可以在綜合所得或經營所得中據實扣除；投資收益暫不征收個人所得稅；在領取時，個人領取的個人養老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅。也就是說，交個人養老金時相應收入可免稅，領取個人養老金時需要繳納3%的個稅。
在領取方式上，參加人達到領取基本養老金年齡等情形后，可以按月、分次或者一次性領取個人養老金，賬戶中的資產可以繼承。
紅星新聞致電河南洛陽中國農業銀行一網點咨詢，工作人員表示，已經收到了通知，從12月15日正式開始，目前可以在App線上或者線下預約開戶，15日起可以前往線下銀行網點正式開戶。現在對開戶推出了禮金券等獎勵。投資的產品可自行選擇。
對于提取的條件，這名工作人員表示，需要達到退休年齡等條件，但對于重大疾病這一條件，怎樣的疾病標準能夠提前提取，暫時沒有收到詳細的通知。
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什么樣的群體更適合交？
日常開銷較大，希望補充社保養老金的人
一名保險經紀人最近在客戶中大力推廣個人養老金。他向紅星新聞表示，1人一年1.2萬元額度的個人養老金被保險業視為一塊大蛋糕，都在吸引客戶在個人養老金賬戶中選擇投資養老保險產品。“現在是2024年的最后一個月了，只有在本月購買，明年申報的時候才能抵2024年的稅。剩下的時間比較緊張，所以最近推得比較積極。”
什么人群適合交個人養老金？這名經紀人解釋，我國綜合所得個稅實行累進稅率，如果一年最終繳納的最高稅率超過了3%，在10%及以上，即全年應納稅所得額超過3.6萬元（在沒有任何其他扣除的情況下，綜合所得額超過9.6萬元），那么，從名義數字上來說就劃算，現在能得到的退稅大于最終要交的稅；收入越高，稅率越高，越劃算，一年最高可退5400元。也可走經營所得退稅。此外，他還建議，日常開銷比較大、愛花錢、存錢難的人，以及考慮社保養老金不足想做補充的人，都適合交。
不過，他指出，由于賬戶封閉管理，一般要到退休時才能領取，年輕人中間有過長的時間無法取出，需要慎重考慮；退休時間越近，退稅優勢越突出。
這名經紀人向紅星新聞舉例，如一名王女士有30歲，假設今年最終繳納的個稅綜合所得最高稅率都達到25%，且繳納25%的部分超過1.2萬元，如果今年向個人養老金賬戶放入1.2萬元，則可以退稅3000元；退休后可以領取這1.2萬元和對應的投資收益，這1.2萬元到時候需要按3%繳納360元個稅。
江西省的丁女士對個人養老金擴圍到她所在的城市期待已久。她告訴紅星新聞，她去年繳納的綜合所得最高稅率達到了10%，銀行的推廣活動也讓她動心，正在考慮要不要抓緊今年的尾巴交一些個人養老金，增加一種投資理財、為養老保障的方式。但是她今年僅28歲，擔心之后還要買房等，也考慮到通貨膨脹，因此較為猶豫。
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患重大疾病可提前領取
專家：有助于提升參與意愿
12月13日，中國人民銀行等九部門聯合印發《關于金融支持中國式養老事業 服務銀發經濟高質量發展的指導意見》，在“在全國全面實施個人養老金制度”部分也提到，要逐步豐富個人養老金賬戶可投資品類，并要完善個人養老金提前支取機制，保障參加人特殊需求。
在領取情形上，《通知》提出，除達到領取基本養老金年齡、完全喪失勞動能力、出國（境）定居等領取條件外，參加人患重大疾病、領取失業保險金達到一定條件或者正在領取最低生活保障金的，可以申請提前領取個人養老金，具體辦法另行制定。
上海金融與發展實驗室主任曾剛認為，這是個人養老金制度的一項重要優化。此前的領取條件有局限性，限制了部分特殊人群在緊急情況下使用養老金資金。優化后的條件更加靈活，允許在特殊情況下提前領取，體現了對弱勢群體的關懷和保障功能的強化。這一調整使個人養老金制度能夠更好地適應參保人多樣化的生活需求，也有助于提升公眾對個人養老金制度的信任和參與意愿。
在產品種類上，《通知》提出，在現有理財產品、儲蓄存款、商業養老保險、公募基金等金融產品的基礎上，將國債納入個人養老金產品范圍。將特定養老儲蓄、指數基金納入個人養老金產品目錄，推動更多養老理財產品納入個人養老金產品范圍。鼓勵金融機構研究開發相關金融產品。
曾剛表示，從長期來看，個人養老金產品的優化應以滿足參保人需求為核心，豐富產品種類，提升收益率，降低費用，增強靈活性和保障功能，以進一步提高個人養老金制度的吸引力和參與率。
據中國保險資產管理業協會發布的《中國養老財富儲備調查報告（2024）》，在已開立個人養老金賬戶的受訪者中，有68.8%的受訪者表示遇到了不同的問題，包括沒有合適的產品、產品購買流程復雜、開戶流程復雜、想選的產品沒在開戶行上架等。報告還提到，不選擇個人養老金產品最主要的原因分別是沒有余錢儲備、產品沒有吸引力和領取靈活度不夠。靈活就業人員主要受限于未繳納基本養老保險不能參加個人養老金。
曾剛表示，試點經驗表明，個人養老金制度具有較大的發展潛力，但要實現其預期目標，還需在幾個方面加強努力。一是加大政策宣傳力度，提高公眾認知。二是優化稅收優惠政策，增強吸引力。三是豐富投資產品種類，提高收益率。四是降低參與門檻，讓更多中低收入群體受益。
紅星新聞記者 胡伊文 實習生 劉夢雷 北京報道
