隨著我們步入新的一年，稅務稽查工作也迎來了新的重點——工資薪金。更準確地說，從今年開始，國家稅務總局對企業的個人所得稅管理和監管將進一步加強。這需要企業有更高的警覺性和自查意識，在支付員工工資時，究竟有哪些“雷區”不能觸碰？又應如何規避可能的風險？
一、升級后的金稅四期系統：個人所得稅成為重中之重
在過去的一段時間里，我國的稅收管理體系經歷了重大改革。其中，最引人注目的無疑是金稅四期系統的全面升級。
在這個新系統下，每一位納稅人都擁有唯一的“稅號”，也即我們常說的身份證號。
在金稅四期系統深入運作的過程中，它將利用第三方的資源，例如來自金融管理、國土、住建、公安、民政、社會保障、交通運輸、工商管理等部門提供的數據，對非稅業務進行全面的監督。
而因此，“一人一稅號”的全新規則，讓每一個人的收入、社保等信息一目了然，這包括員工的薪酬信息。
如果說過去的稽查重點更多地在企業，那么現在，個人所得稅無疑將成為稅務稽查的新焦點。
據統計，2021年僅僅四年時間，我國高收入人群逃避個人所得稅高達47億元，其中不乏各種網絡紅人和明星。
因此，“雙高”人群，也就是高收入和高消費群體，以及直播平臺等領域，將成為稅務部門關注的重點。
同時，數字人民幣的推出，也意味著未來即使是現金交易，也將被完美納入稅收管理的視野。
二、員工信息填報：準確性至關重要
在新的監管規則下，企業與員工的每一筆交易都會被記錄。如何準確填報員工的收入信息，已經成為避免稅務風險的最基本要求。
根據稅務總局的規定，員工信息有8個關鍵點需要特別注意
涉及的風險點主要有：人員數量的虛列、隱藏，入職離職時間的填報錯誤，電話號碼填寫錯誤，職位類型的填寫錯誤，退休人員等特殊人群的個稅處理情況，專項附加扣除信息的填寫，以及個稅申報工資與企業稅前扣除工資的差異。
任何一個環節出現問題，都可能引發嚴重的稅務風險。
不過，要特別提醒的是，企業不能為了享受稅收優惠，而人為地控制員工數量，或者用其他方式虛列、隱藏員工。這樣做只會給企業帶來更大的法律風險，甚至引發稅務部門的嚴重處罰。
三、工資支付要規范：三種違法行為須謹慎
一是通過個人賬戶發放工資
在勞動法明確規定下，企業向員工支付工資，應當通過企業公賬進行。然而，有些企業卻選擇了逃避責任的做法，直接通過個人賬戶發放工資。
深圳市中級人民法院勞動爭議審判庭的一個案例告訴我們，這種做法不僅存在法律風險，而且在勞動爭議案件中，勞動者很難證明和公司之間存在勞動關系。
二是多發工資不交社保
一些企業在求職過程中，為了讓員工每月到手的錢更多，選擇了不繳納社保、多發工資的方式。需要明確的是，這種行為無疑是違法的。
根據我國相關法律規定，用人單位不繳納社保或不按規定繳納社保都需要承擔相應的法律責任。
一旦出現這種情況，員工有權要求補繳，也可以隨時單方解除勞動合同，并要求一定的經濟賠償。
三是任意扣工資
最后，一些用人單位為防止員工跳槽，選擇了扣下員工的一部分工資，留到年底再發。
然而，如果勞動合同中沒有約定，那么這種行為就屬于拖欠工資，員工完全可以通過勞動部門要求用人單位發放全部工資。
同時也不能忽視的是，那些上班遲到扣工資、請一天假扣三天工資的“任性”規定，事實上已經涉及到了法律的邊界，企業必須審慎對待。
寫在最后
可以看出，稅務稽查的新重點——工資薪金，對企業來說無疑帶來了更大的挑戰。但只要企業能夠嚴格遵守稅務規則，準確填報員工信息，規范地支付工資，就能有效規避稅務風險。
